TIPOS DE REGÍMENES

NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO

Es un régimen que facilita a los pequeños contribuyentes contribuir de una

manera sencilla con el Perú. Consta de un solo pago mensual, que se calcula de acuerdo al monto de sus ingresos y compras.

Las personas naturales que tienen un negocio cuyos clientes son consumidores finales. Por ejemplo: puesto de mercado, zapatería bazar, bodega, pequeño restaurante, juguería, entre otros. También pueden acogerse al NRUS está dirigido a las a las sucesiones indivisas que tienen negocio y a las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L.) debidamente inscritas en los Registros Públicos cuyos clientes son consumidores finales. 

Cada contribuyente paga la cuota mensual del NRUS según los montos mínimos y máximos de ingresos brutos y de adquisiciones mensuales.

CATEGORÍA	INGRESOS BRUTOS O ADQUISICIONES MENSUALES	CUOTA MENSUAL EN S/.
1	HASTA S/. 5,000	20
2	MÁS DE S/. 5,000 HASTA S/.8,000	50
3	MÁS DE S/. 8,000 HASTA S/. 13,000	200
4	MÁS DE 13,000 HASTA 20,000	400
5	MÁS DE 20,000 HASTA 30,000	600

RÉGIMEN ESPECIAL (RER)

Pueden acogerse a este régimen tributario, las personas naturales y jurídicas

dedicadas al comercio, industria o servicios. Sin embargo hay algunas actividades de servicios que no están comprendidas

PERSONAS COMPRENDIDAS

El Régimen Especial del Impuesto a la Renta - RER es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas domiciliadas en el país, que obtengan rentas de tercera categoría provenientes de:

Actividades de comercio y/o industria, entre ellas la venta de bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, así como la venta de los recursos naturales que extraigan, incluidos la cría y el cultivo.

Actividades de servicios.  Algunas actividades de servicios no pueden acogerse al RER

También pueden estar en el RER las sucesiones indivisas y las sociedades conyugales domiciliadas en el país, si su fuente de renta son el comercio, la industria o la prestación de servicios, salvo las actividades excluidas.    

Tiene ciertos requisitos para acogerse.

Su tasa es de 1.5% de los ingresos netos mensuales.

RÉGIMEN GENERAL

El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría grava la renta obtenida por la

realización de actividades empresariales que desarrollan las personas naturales y jurídicas. Generalmente estas rentas se producen por la participación conjunta de la inversión del capital y el trabajo.

A continuación se muestran algunas actividades que generan rentas gravadas con este impuesto:

a) Las rentas que resulten de la realización de actividades que constituyan negocio habitual, tales como las comerciales, industriales y mineras; la explotación agropecuaria, forestal, pesquera o de otros recursos naturales; la prestación de servicios comerciales, financieros, industriales, transportes, etc.

b) También se consideran gravadas con este  impuesto, entre otras, las generadas por:

-         Los agentes mediadores de comercio, tales como corredores de seguros y comisionistas mercantiles.

-        Los Rematadores y Martilleros

-         Los Notarios

-         El ejercicio en asociación o en sociedad civil de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio.

c) Además, constituye renta gravada de Tercera Categoría cualquier otra ganancia o ingreso obtenido por las personas jurídicas.

CATEGORÍAS DEL IMPUESTO A LA RENTA

PASOS A SEGUIR PARA LA CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES Y EMPRESAS

1. Elaborar la Minuta de Constitución Social, autorizada por un abogado.
2. Elevar la minuta a Escritura Pública ante notario público.
3. Separar el nombre de la empresa ante SUNARP.
4. Inscribir la sociedad ante la SUNARP.
5. Inscribir nombramientos de directores, gerentes y apoderados, según corresponda, ante la SUNARP.
6. Obtener el Registro Único de Contribuyente (RUC) ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT).
7. Obtener autorizaciones y registros especiales (solo serán necesarios si la actividad que vamos a desarrollar). Estos permisos son otorgados por el sector que corresponde a la actividad que vamos a emprender.

PASOS PARA FORMALIZAR UNA EMPRESA PARA PERSONAS NATURALES O SOCIEDADES 

FORMAS DE ORRGANIZACIÓN DE NEGOCIOS O EMPRESAS

COMO PERSONAS NATURALES

Cuando las personas naturales realizan actividades económicas lucrativas o negocios sin haber establecido una empresa, se las denomina “Persona Naturales con Negocios”. Si, en cambio, las personas naturales desearan establecer una empresa, pueden constituir una “Empresa Individual de Responsabilidad Limitada”.

PERSONAS NATURALES CON NEGOCIO

Son aquellas personas que perciben rentas de tercera categoría y no se han constituido como Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada. Para emprender cualquier tipo de negocios deben obtener su Registro Único de Contribuyente (RUC) y declarar a SUNAT.

Ventajas:

• Su creación y su liquidación son sencillas.
• El control y administración del negocio dependen única y exclusivamente de la persona natural.
• Las normas regulatorias a las que se encuentra sometida son mínimas.

Desventajas:

• La responsabilidad es ilimitada, lo que quiere decir que si existen obligaciones pendientes y si los recursos del negocio no son suficientes para cubrirlas, responde la persona natural con todo su patrimonio. Si esta persona es casada, el patrimonio de la sociedad es conyugal, es decir, pertenece al esposo y esposa.

COMO PERSONAS JURÍDICAS

Las personas jurídicas (empresas) están constituidas por una o varias personas naturales o jurídicas que desean realizar negocios formalmente.

Las Ventajas de ser una persona jurídica son las siguientes:

• Su responsabilidad ante terceros se encuentra limitada a la sociedad, es decir, a la empresa.
• Pueden participar en concursos públicos y adjudicaciones como proveedores de bienes y servicios.
• Pueden realizar negocios con otras personas jurídicas del país del extranjero.
• Tienen mayor facilidad para obtener créditos y pueden ampliar su negocio incrementando su capital, abriendo locales comerciales o realizando exportaciones.

EMPRESA

La empresa es una organización social que realiza un conjunto de actividades y utiliza una gran variedad de recursos (financieros, materiales, tecnológicos y humanos) para lograr determinados objetivos, como la satisfacción de una necesidad o deseo de su mercado meta con la finalidad de lucrar o no; y que es construida a partir de conversaciones específicas basadas en compromisos mutuos entre las personas que la conforman.

CLASIFICACIÓN DE EMPRESA

SECTOR:

SECTOR PRIMARIO	SECTOR SECUNDARIO	SECTOR TERCIARIO
Se encargan de la extracción de Recursos Naturales. Agricultura, Ganadería y Pescaría.	Se encarga de la transformación de los bienes. Empresas Industriales y de la Construcción.	Se encarga de la oferta de servicio y comercio.

CONSTITUCIÓN POLÍTICA: 

EMPRESAS INDIVIDUALES		EMPRESAS SOCIETARIAS
PERSONA NATURAL CON NEGOCIO	EIRL (EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA)	S.A (SOCIEDAD ANÓNIMA)	S.A.C (SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA)	SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD

TITULARIDAD DEL CAPITAL: 

EMPRESAS PRIVADAS	EMPRESAS PÚBLICAS	EMPRESAS MIXTAS
Capital es de personas particulares	Capital controladas por el Gobierno	Capital compartido por Particulares y el Estado)

  

BENEFICIOS DE LA FORMALIZACIÓN

• —Podrás hacer contratos con empresas formales.
• Acceder al sistema financiero formal y negociar con inversionistas privados.
• Participar en licitaciones locales, regionales, nacionales e internacionales.
• Exportar o participar de una cadena de exportación.
• Fabricar y comercializar productos propios (derechos de autor).
• Participar en programas de apoyo a la micro y pequeña empresa, promovidos y ejecutados por el Estado.
• Si ocurriera pérdidas económicas, responder frente a las obligaciones con terceros solo por el valor del capital aportado y no con el patrimonio personal de los socios.
• Tranquilidad por encontrarse dentro del marco legal
• Contar con comprobantes de pago para que tus clientes puedan verificar su compra, hacer reclamos, etc.
• En síntesis, es el único camino para hacer crecer tu negocio.